内部使用湖南省《税务师之税法一》考试必考200题【达标题】.docx

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内部使用湖南省《税务师之税法一》考试必考200题【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
C:以卖出价为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：A

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:30.57
B:41.41
C:50.72
D:30.06
答案：B

3.根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。
A:12个月
B:6个月
C:9个月
D:3个月
答案：B

4.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:366335.3
B:363785.3
C:261264.7
D:430570.59
答案：A

5.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:11148
B:10000
C:10728
D:13728
答案：A

6.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:税务机关确定纳税地点
B:各级银行分别在所在地纳税
C:各级银行协同确定纳税地点
D:银行总行在总行所在地纳税
答案：B

7.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:76.19
B:0
C:42.86
D:80
答案：C

8.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.89万元
B:2.95万元
C:2.62万元
D:2.67万元
答案：B

9.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产
B:销售免税货物
C:销售边角余料
D:销售旧货
答案：C

10.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:购进的贷款服务
B:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D:生产过程中出现的报废产品
答案：D

11.甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.91
B:1.71
C:5.17
D:0
答案：B

12.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属人主义
B:属人或属地
C:属地主义
D:属人和属地相结合
答案：D

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:21.24
B:2.65
C:3
D:24
答案：B

14.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
B:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议
C:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
D:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
答案：D

15.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
C:允许抵免额等同于抵免限额
D:直接抵免法仅适