历年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（研优卷）.docx

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历年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:326.7
B:316.8
C:118.8
D:304.92
答案：B

2.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:240
B:324
C:360
D:336
答案：B

3.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:37.58
B:34.76
C:42.38
D:35.58
答案：D

4.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
B:我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
C:税收实体法多采用从旧、从轻原则
D:新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
答案：B

5.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1071.07
B:1069.63
C:1206.93
D:1107.07
答案：B

6.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税实行定额税率
B:烟叶税的纳税地点为烟叶销售地
C:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
D:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
答案：C

7.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.74
B:14.77
C:12.76
D:14.29
答案：A

8.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:260
B:223.96
C:200
D:248.6
答案：D

9.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:小规模纳税人
B:银行
C:登记为一般纳税人的个体工商户
D:财务公司
答案：C

10.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:48.52
B:48.34
C:49.21
D:57.2
答案：A

11.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
C:非列名生产企业出口的非视同自产货物
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：B

12.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:1747.57
B:1067.57
C:776.31
D:1456.31
答案：A

13.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义
B:税收合作信赖主义
C:实质课税原则
D:税收公平主义
答案：C

14.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:912
B:456
C:1824
D:0
答案：A

15.某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:96000
B:78640.25
C:12082.36
D:84955.75
答案：D

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