2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库有答案.docx

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2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:199.4
C:105.66
D:120
答案：A

2.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:31000
B:32990
C:31250
D:33240
答案：C

3.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:35.09
B:43.2
C:124.53
D:40.75
答案：D

4.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:37.87
B:40.67
C:37.95
D:38.89
答案：C

5.配位滴定法选用指示剂
A:甲基红
B:淀粉溶液
C:二甲酚橙
D:结晶紫
答案：C

6.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:销售自产的小汽车
B:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
C:将自产的小汽车赠送给王某
D:进口小汽车用于对外销售
答案：B

7.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:10.4
B:6.8
C:8.5
D:13.6
答案：A

8.（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。李某应缴纳车辆购置税（）元。车辆购置税税率10%）
A:41836.28
B:41415.93
C:42101.77
D:42115.04
答案：B

9.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7752
B:7548
C:7680
D:8840
答案：C

10.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用，具有收益税性质
B:属于一种附加税
C:根据城市规模设计税率
D:征收范围较窄
答案：D

11.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:5
C:3.04
D:3.8
答案：C

12.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:340.93
B:341.34
C:446.11
D:318.94
答案：D

13.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:可比利润法
B:再售价格法
C:成本加利法
D:可比受控价格法
答案：D

14.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
答案：B

15.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.21
B:0.07
C:0.14
D:0
答案：D

16.以下（），需要将其进项税额转出。
A:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
B:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
C:突发洪水造成仓库内存货霉变
D:冰