2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案（研优卷）.docx

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2024年江苏省梁溪区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
B:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
C:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
D:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
答案：C

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2970
C:2524.13
D:2727
答案：B

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:122.4
C:0
D:326.4
答案：C

4.某公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税()元。
A:108000
B:163800
C:140000
D:130000
答案：C

5.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
C:权利义务关系具有不对等性
D:主体的一方只能是国家
答案：B

6.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
B:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
C:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
D:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
答案：A

7.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
答案：B

8.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:3000
C:3060
D:2000
答案：B

9.下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
答案：B

10.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:可以开具增值税专用发票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:2532.75
B:1842.69
C:1732.55
D:1845.63
答案：C

12.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：A

13.某建筑企业为增值税一