2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案（培优）.docx

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2024年山西省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
B:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
C:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
答案：D

2.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2261
B:2060
C:2061
D:2000
答案：C

3.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:13.16
B:0.09
C:2.6
D:1.71
答案：D

4.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.68
B:4.26
C:4.63
D:4.56
答案：C

5.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:90
B:100
C:198
D:85.71
答案：A

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:621.03
B:1742.2
C:1760.53
D:1706.53
答案：C

7.（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。
A:进口金银首饰
B:生产销售电动汽车
C:生产销售果啤
D:零售卷烟
答案：C

8.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:3442
B:3681.5
C:2581.5
D:2583.87
答案：C

9.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:液体乳及乳制品
B:烟丝
C:酒及酒精
D:植物油
答案：B

10.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
B:每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
D:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：B

11.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到全部货款的当天
B:收到部分货款的当天
C:收到代销单位的代销清单的当天
D:发出代销货物满360天的当天
答案：D

12.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小