2024江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【培优】.docx

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2024江苏省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:1791.84
C:4452.62
D:1860
答案：C

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:36个月
B:6个月
C:12个月
D:24个月
答案：A

3.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:10776.32
B:15000
C:12019.74
D:14368.42
答案：D

4.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:实地审核
B:网上审核
C:线下审核
D:案头审核
答案：D

5.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:免税车辆的受赠使用者
C:进口车辆用于销售的商业企业
D:应税车辆的进口使用者
答案：C

6.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:10127
B:9490
C:9100
D:19709.73
答案：B

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:21780
B:18900
C:18720
D:21600
答案：A

8.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
答案：D

9.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.5
B:2
C:1.5
D:1.47
答案：C

10.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:755.65
B:455.55
C:845.55
D:760.55
答案：C

11.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：C

12.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:3.15
B:1.5
C:0
D:18
答案：A

13.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
C:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
D:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：B

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