山西省矿区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【典型题】.docx

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山西省矿区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:600
B:1366.2
C:1344
D:1200
答案：B

2.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:7
B:9
C:6
D:8
答案：B

3.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
A:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
B:按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
C:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
答案：A

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:2
C:0.44
D:0
答案：D

5.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9
B:9.21
C:9.12
D:9.06
答案：D

6.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A:250
B:150
C:60
D:33
答案：B

7.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
B:合作建房后转让房产的
C:因无力偿还贷款而用房产抵债
D:个人销售住房
答案：A

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:11.26
B:13.25
C:10.53
D:9.23
答案：C

9.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:13670
B:12460
C:11360
D:12735
答案：B

10.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
B:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
C:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
D:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

11.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）。
A:委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税
C:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D:在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
答案：B

12.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税