内部使用福建省芗城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（培优B卷）.docx

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内部使用福建省芗城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
D:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：D

2.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:16.51
B:23.01
C:18.17
D:25.31
答案：C

3.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:16924.62
B:10786.9
C:12512.8
D:19801.8
答案：B

4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:165.14
B:95.24
C:87.38
D:58.25
答案：D

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:243
B:189
C:270
D:180
答案：A

6.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:髓袢升支细段
B:远曲小管和集合管
C:近球小管
D:髓袢升支粗段
答案：C

7.某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:44331
B:44326
C:44296
D:44382
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:18
C:17.48
D:26.21
答案：A

9.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:12880.28
B:10835.84
C:10755.84
D:10540.36
答案：B

10.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:加罚的利息不允许扣除
C:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
D:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
答案：D

11.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:61.6
B:55
C:72
D:80
答案：B

12.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
B:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
D:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
答案：B

13.A单位发生的下列行