福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（培优B卷）.docx

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福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.3
B:774.12
C:772.12
D:771.12
答案：C

2.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.95
B:39
C:31.92
D:24.78
答案：D

3.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

4.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
B:进口人报关后的境内技术培训费用
C:与进口货物有关的特许权使用费
D:进口设备报关后的安装调试费用
答案：C

5.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.98
B:1.96
C:1.22
D:1.6
答案：B

6.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.77
D:0.62
答案：D

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:0
B:306
C:300
D:288
答案：D

8.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代扣代缴
B:代收代缴
C:代售代缴
D:代征代缴
答案：B

9.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:允许抵免额等同于抵免限额
B:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
C:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
D:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
答案：C

10.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:12.05
C:17.14
D:0
答案：A

11.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:烟叶税实行定额税率
答案：C

12.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:液化煤气
B:淀粉
C:菠菜罐头
D:边销茶
答案：A

13.某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:13.14
C:3.1
D:10.14
答案：A

14.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
答案：C

15.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3052
B:2632
C:2232
D:3200
答案：B

16.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提