2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试题库及答案【名校卷】.docx

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2024年河南省祥符区《税务师之税法一》考试题库及答案【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税大气污染物以排放量为计税依据
B:应税噪声以分贝数为计税依据
C:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
答案：D

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）
A:800
B:1000
C:1300
D:1100
答案：D

3.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:54000
B:45000
C:306000
D:252000
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:2.81
C:3
D:3.38
答案：A

5.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:50.8
C:54
D:45.8
答案：D

6.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用，具有收益税性质
B:根据城市规模设计税率
C:属于一种附加税
D:征收范围较窄
答案：D

7.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:98.2
B:38.38
C:28.85
D:18.92
答案：C

8.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

9.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A:100
B:25
C:59.34
D:14.84
答案：D

10.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:186.57
B:88.29
C:153.29
D:92.87
答案：B

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.2
B:7.7
C:3
D:20.94
答案：A

12.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:3
C:3.18
D:7.2
答案：A

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