河北省文安县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全精编答案.docx

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河北省文安县2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全精编答案

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:341.34
B:318.94
C:446.11
D:340.93
答案：B

2.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-126.6
B:-113.6
C:-141
D:-129
答案：A

3.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
C:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

4.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:抵免税额
C:零税率
D:免征额
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:35.26
B:40.17
C:27.81
D:39.81
答案：D

6.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:可以开具增值税专用发票
答案：C

7.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后退
D:先征后返
答案：A

8.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:152
C:296.29
D:108.71
答案：A

9.某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。
A:55.98
B:46.99
C:42.03
D:40.72
答案：D

10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧、程序从新原则
答案：A

11.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:企业缴纳的企业所得税
C:外资商场偷逃的增值税税金
D:个体工商户偷税被处的增值税罚款
答案：C

12.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8362.5
B:10012.5
C:8385
D:10035
答案：C

13.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
D:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
答案：A

14.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:4452.62
B:0
C:1860
D:1791.84
答