历年河北省文安县《税务师之税法一》考试必刷200题题库精编答案.docx

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历年河北省文安县《税务师之税法一》考试必刷200题题库精编答案

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:计税销售额为不含税销售额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

2.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
C:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
D:城市维护建设税实行行业差别税率
答案：A

3.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:40.5
B:32
C:29.06
D:36.81
答案：A

4.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
B:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
答案：A

5.下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于个人消费
B:将自产的货物用于换取生产资料
C:将自产的服装发给职工
D:将外购的材料用于修建职工宿舍楼
答案：C

6.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
B:张某与王某互换自有商品房
C:张某将房产赠与直系亲属
D:王某接受其直系亲属赠与的房产
答案：B

7.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1156.32
B:975.69
C:1342.45
D:1095.26
答案：C

8.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:350
B:367.5
C:404.25
D:385.88
答案：B

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3280
B:3180
C:3100
D:3190.3
答案：D

10.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
B:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
C:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
答案：C

11.某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:10500
B:15000
C:22500
D:18000
答案：A

12.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6630
B:6590
C:6500
D:6530
答案：B

13.某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。
A:105.69
B:99.08
C:138.38
D:118.92
答案：A

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.93
B:0.95
C:1.16
D:1
答案：D

15.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%征收率
B:3%征收率
C:5%征收率减按1.5%
D:5%征收率
答