河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全有答案.docx

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河北省文安县《税务师之税法一》考试必考200题题库大全有答案

第I部分单选题（100题）

1.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
C:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
D:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：B

2.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:28
B:42
C:46
D:70
答案：B

3.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:36.9
B:43.4
C:29.9
D:23.4
答案：B

4.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:185.6
B:209.6
C:221.6
D:207.2
答案：D

5.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:包装材料费用
B:由买方负担的经纪费
C:与货物为一体的容器费用
D:境外技术培训费用
答案：D

6.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:36.5
B:715
C:32.5
D:786.5
答案：A

7.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:实木地板的进口环节
C:粮食白酒的批发环节
D:高档化妆品的生产销售环节
答案：C

8.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:13.6
B:14.4
C:14.8
D:18
答案：C

9.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:900
C:1055
D:1100
答案：C

10.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:信息技术服务
C:娱乐服务
D:货物运输服务
答案：C

11.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。
A:6750
B:7531.58
C:7150
D:0
答案：B

12.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.6
C:7213.5
D:7210.1
答案：D

13.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:12
B:15.35
C:14.97
D:11.59
答案：D

14.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:35.58
B:37.58
C:42.38
D:34.7