江苏省大丰区2024《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【B卷】.docx

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江苏省大丰区2024《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:退税币种为退税者所在国货币
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：A

2.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:26660.43
B:26670.13
C:26560.27
D:32884.54
答案：D

3.一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。
A:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：B

4.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.71
B:0.45
C:0.65
D:0.49
答案：B

5.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:3250
B:2500
C:2000
D:3750
答案：B

6.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
B:税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
C:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
D:税法的规范作用不包括教育作用
答案：D

7.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:18918.33
B:14345.9
C:12364.24
D:18518.97
答案：C

8.（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:40.6
B:53.1
C:41.25
D:44.5
答案：D

9.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:差额退还增值税
B:全额退还增值税
C:免征增值税
D:即征即退增值税
答案：B

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:30
B:60
C:61.59
D:31.59
答案：D

11.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.74
B:0.65
C:0.82
D:0.73
答案：A

12.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:免征进口关税
B:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
C:上