河北省安次区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【历年真题】.docx

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河北省安次区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0
B:2.32
C:1.92
D:1.3
答案：C

2.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:72
B:34.5
C:73.5
D:34.2
答案：C

3.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
B:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
C:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
答案：A

4.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:0
C:17.14
D:12.05
答案：A

5.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:52.8
C:152.8
D:140
答案：A

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）应纳资源税（）万元。
A:5958
B:540
C:5940
D:558
答案：C

7.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:80750
B:43638.58
C:55213.68
D:64600
答案：B

8.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.65
B:28.64
C:28.54
D:28.28
答案：A

9.下列行为应缴纳的消费税是（）。
A:生产销售果啤
B:进口金银首饰
C:生产销售电动汽车
D:零售卷烟
答案：A

10.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
答案：A

11.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:耕地占用税
B:城市维护建设税
C:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
D:契税
答案：B

12.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取