2024山西省高平市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【能力提升】.docx

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2024山西省高平市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10730
C:10050
D:10550
答案：C

2.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
答案：A

3.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
B:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
C:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：B

4.（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：B

5.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法属于制定法
B:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
C:税法是综合性法律体系
D:税法是以规定纳税义务为核心构建的
答案：D

6.下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。
A:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
B:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
C:以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
D:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
答案：D

7.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:人民银行取得对金融机构的贷款利息
B:个人取得有奖发票中奖所得
C:私营企业销售电视机
D:企业购置并自用应税车辆
答案：C

8.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
B:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

9.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.7
B:8.1
C:6.81
D:12
答案：B

10.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:外资商场偷逃的增值税税金