2024云南省腾冲市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（精练）.docx

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2024云南省腾冲市《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:26.55
B:9.3
C:17.25
D:14.5
答案：C

2.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.22
B:2.33
C:2.05
D:2.26
答案：B

3.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:780
B:850
C:700
D:500
答案：A

4.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:6250
C:7500
D:5000
答案：C

5.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
C:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
D:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
答案：C

6.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
B:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
C:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
D:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3.38
B:2.81
C:2.83
D:3
答案：C

8.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:55.95
B:53.65
C:60
D:54.28
答案：D

9.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳土地使用税的私营企业
B:缴纳房产税的外国企业
C:缴纳营业税的外商投资企业
D:缴纳资源税的国有企业
答案：C

10.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
B:张某出售自己的闲置住房
C:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
D:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
答案：A

11.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
答案：D

12.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:课税对象
B:税目
C:纳税义务人
D:纳税环节
答案：A

13.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A: