河北省博野县2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库带答案（夺分金卷）.docx

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河北省博野县2024年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:152.13
B:138.17
C:162.13
D:162.14
答案：D

2.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
B:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
答案：C

3.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。
A:14345.9
B:18027.59
C:12364.24
D:14717.24
答案：C

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:3752.51
C:2046.55
D:4041.23
答案：A

5.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象
B:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C:资源税属于特定行为税
D:2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
答案：A

6.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:16.39
B:16.57
C:13.54
D:18.25
答案：A

7.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
B:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
C:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
D:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：A

8.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:10.99
B:3
C:3.33
D:6.98
答案：C

9.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:7096.03
B:7561.05
C:7932.67
D:7390.05
答案：D

10.某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:43716.81
B:437079.74
C:61750
D:43638.58
答案：D

11.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:5422.6
B:6218.39
C:9618.39
D:8822.6
答案：B

12.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C:烟叶税实行定额税率
D:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
答案：B

13.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。