河北省博野县完整版《税务师之税法一》资格考试带答案（夺分金卷）.docx

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河北省博野县完整版《税务师之税法一》资格考试带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
答案：C

2.某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）
A:20
B:28.09
C:30
D:2
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:3.48
B:5.56
C:1.74
D:4.22
答案：A

4.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。
A:委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税
B:如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税
C:委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
D:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理
答案：D

5.某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
A:1.88
B:5.65
C:0.94
D:2.83
答案：C

6.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
B:自产的实木地板用于厂房装修
C:自制的粮食白酒用于生产药酒
D:外购的涂料用于在建工程
答案：B

7.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:销售超豪华小汽车的经销商
B:生产粮食白酒销售的丙企业
C:进口金银首饰的甲企业
D:委托加工卷烟的乙企业
答案：C

8.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.95万元
C:2.62万元
D:2.89万元
答案：B

9.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.09
B:43.64
C:29.36
D:43.24
答案：C

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:36890
C:24990
D:19110
答案：A

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.73
B:0.69
C:0.66
D:0.64
答案：C

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1.58
B:1.53
C:1.89
D:1.5
答案：A

13.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1845.63
B:2532.75
C:1842.69
D:1732.55
答案：D

14.某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:260
B:220
C:223.96
D:248.6
答案