河南省临颍县《税务师之税法一》考试通关秘籍题库带答案（夺分金卷）.docx

专业《税务师之税法一》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省临颍县《税务师之税法一》考试通关秘籍题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:78
B:94.25
C:29.25
D:67.75
答案：C

2.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:国有土地出让
C:转让集体所有土地使用权
D:企业以房地产抵债
答案：D

3.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
B:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
答案：C

4.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.73
B:0.82
C:0.65
D:0.74
答案：D

5.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

6.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:72.8
B:11
C:0
D:32
答案：B

7.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:报复关税
B:反补贴关税
C:反倾销关税
D:加重关税
答案：B

8.根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。
A:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人
B:建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
D:境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人
答案：D

9.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:5.01
B:4.38
C:3.95
D:3.16
答案：B

10.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:7.01
B:4.4
C:3.62
D:3
答案：B

11.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:30
B:90
C:60
D:120
答案：B

12.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:54.55
B:39.14
C:37.8
D:39.71
答案：A

13.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万