2024年河北省威县《税务师之税法一》考试必考200题有答案.docx

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2024年河北省威县《税务师之税法一》考试必考200题有答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
答案：A

2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
C:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
D:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
答案：A

3.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:代办电信工程业务属于服务业一代理业
B:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
C:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
D:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
答案：D

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:11212.5
C:9750
D:2587.5
答案：B

5.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:11.7
B:18
C:10.8
D:22.5
答案：A

6.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:500
B:850
C:780
D:700
答案：C

7.以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工金银首饰的受托方
B:向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
C:进口小汽车的单位
D:进口金银首饰的金店
答案：D

8.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.7
B:12
C:6.81
D:8.1
答案：D

9.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1053.75
B:1043.01
C:1104.88
D:1108.2
答案：B

10.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源