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专业《税务师之税法一》考试必考200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年河北省威县《税务师之税法一》考试必考200题完整题库(夺冠) 第I部分单选题(100题) 1.关于城建税的说法,下列表述正确的是()。 A:对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税 B:对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税 C:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除 D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税 答案:C 2.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生如下业务: A:12990 B:12964.8 C:12864.8 D:10985.6 答案:B 3.2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。 A:19293.1 B:17363.79 C:15434.48 D:17824.78 答案:B 4.(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升) A:0 B:108000 C:72000 D:60000 答案:C 5.某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务: A:49 B:47.6 C:41.36 D:42.76 答案:A 6.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。 A:26.95 B:4.55 C:0 D:22.4 答案:B 7.下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。 A:提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票 B:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税 C:个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额 D:小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税 答案:A 8.根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过()米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。 A:30 B:100 C:200 D:50 答案:B 9.某市一家房地产开发公司,2020年1月发生业务如下: A:4530.5 B:4041 C:4221 D:3687.72 答案:C 10.某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。 A:应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0 B:应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0 C:应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元 D:应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元 答案:D 11.某食品厂为增值税小规模纳税人,2012年8月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,价税合计金额60000元,截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税()元。 A:1067.57 B:776.31 C:1747.57 D:1456.31 答案:C 12.下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是()。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策) A:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税