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海南省海棠区2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全【精练】

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:3.81
B:3.6
C:2.4
D:2.52
答案：C

2.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
B:仅对销售额中超过起征点的部分征税
C:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
答案：A

3.某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。
A:2.55
B:2.57
C:2.4
D:2.2
答案：D

4.根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。
A:差额退还增值税
B:免征增值税
C:即征即退增值税
D:全额退还增值税
答案：D

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2524.13
C:2970
D:2727
答案：C

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:6849.24
B:6626.99
C:8067.58
D:8061.33
答案：D

7.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为（）元。
A:18750
B:20000
C:18250
D:21250
答案：C

8.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:4.61
B:2.63
C:3.23
D:1.88
答案：D

9.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:32.5
B:38.61
C:32.11
D:39
答案：A

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:13.13
B:12.3
C:4.63
D:11.25
答案：C

11.关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
B:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
C:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
D:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
答案：D

12.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:3.62
C:7.01
D:3
答案：A

13.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:39.76
B:31.25
C:36.32
D:32.89
答案：D

14.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增