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海南省海棠区整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于税收执法特征的是（）。
A:是无责行政行为
B:具有效力先定性
C:具有单方意志性和法律强制力
D:具有主动性
答案：A

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3250
B:4200
C:3150
D:3000
答案：C

3.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税实行定额税率
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
答案：C

4.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
D:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
答案：C

5.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:21.57
B:1.91
C:0
D:23.48
答案：B

6.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:扣除率为购进货物的适用税率
答案：A

7.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B:按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
C:对个人销售住房暂免征收土地增值税
D:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
答案：D

8.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
B:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
C:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
D:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
答案：B

9.（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:296
B:341
C:476
D:114
答案：B

10.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档化妆品的零售环节
B:金银首饰的零售环节
C:白酒的批发环节
D:高档手表的批发环节
答案：B

11.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:5850
B:3600
C:1200
D:3510
答案：D

12.适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。
A:普通税率
B:最惠国税率
C:协定税率
D:特惠税率
答案：C

13.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:流转税的纳税人和负税人是一致的
C:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
D:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
答案：C

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:0
B:65.48
C:66
D:96
答案：A

15.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
C:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
D:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
答案：C

16.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收