完整版福建省惠安县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带解析答案.docx

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完整版福建省惠安县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收代位权
B:税收优先权
C:税收撤销权
D:税收留置权
答案：C

2.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:0.58
C:2.88
D:2.3
答案：D

3.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:15000
C:13566.37
D:13274.34
答案：D

4.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
B:张某应缴纳车辆购置税2万元
C:商场应缴纳车辆购置税2万元
D:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
答案：B

5.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:1.35
B:8.7
C:7.95
D:10.05
答案：C

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:24.75
C:18.75
D:0
答案：A

7.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
C:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
D:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
答案：A

8.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:41.5
B:39.7
C:38.78
D:39.55
答案：C

9.下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A:职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益
B:回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C:时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
D:表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
答案：C

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:4919.9
B:4419.8
C:3673.4
D:5237.5
答案：A

11.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:4800
B:7680
C:8000
D:6528
答案：A

12.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
B:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
D:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
答案：A

13.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
B:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之