福建省惠安县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【最新】.docx

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福建省惠安县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。
A:税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
B:制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C:税务规范性文件以国家税务总局令发布
D:县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
答案：B

2.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:城市维护建设税
C:城镇土地使用税
D:增值税
答案：B

3.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:93.8
B:60.8
C:70.8
D:80
答案：C

4.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:4030
B:3030
C:6030
D:3400
答案：D

5.体内代谢产生活性物质的前药
A:甲基多巴
B:洛伐他汀
C:氯贝丁酯
D:硝酸异山梨酯
答案：B

6.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A:55.17
B:59.5
C:69.5
D:63.5
答案：A

7.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。
A:18027.59
B:14717.24
C:14345.9
D:12364.24
答案：D

8.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
D:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
答案：B

9.以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A:任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的
B:税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系
C:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D:民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段
答案：B

10.（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A:以到岸价格为计税依据
B:以海关审定的成交价格为计税依据
C:以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
D:以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
答案：C

11.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:4
B:15
C:16
D:14
答案：B

12.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:16
B:12
C:18
D:14
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均