2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。
A:1%征收率
B:2.5%征收率
C:1.5%征收率
D:2%征收率
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:772.12
B:771.12
C:774.12
D:772.3
答案：A

3.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:15000
B:13539.82
C:13566.37
D:13274.34
答案：D

4.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
B:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
C:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
D:课税要素必须由法律直接规定
答案：A

5.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:5000
C:1500
D:3000
答案：D

6.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。
A:1.43
B:1.17
C:1.56
D:1.41
答案：D

7.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:672.57
B:674.51
C:12372.57
D:12374.51
答案：C

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:16040.57
B:16028.57
C:15440.57
D:15680.57
答案：A

9.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.95
B:2.6
C:2.99
D:3.12
答案：A

10.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。
A:代收代缴义务人
B:负税人
C:纳税人
D:代扣代缴义务人
答案：C

11.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
D:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
答案：B

12.某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）
A:16.53
B:16
C:24
D:26
答案：B

13.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:拆迁补偿费
B:耕地占用税
C:取得土地使用权时缴纳的契税
D:公共配套设施费
答案：C

14.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:7680
B:7752
C:7548
D:8840
答案：A

15.（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理