河南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全有答案.docx

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河南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题大全有答案

第I部分单选题（100题）

1.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10540.36
B:10755.84
C:12880.28
D:10835.84
答案：D

2.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.9
B:1.5
C:0
D:0.77
答案：A

3.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税基式减免
B:税额式减免
C:法定式减免
D:税率式减免
答案：A

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3150
B:3250
C:4200
D:3000
答案：A

5.下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业转让自用10年的旧房
B:因向银行借款而将房产抵押给银行
C:房地产评估增值
D:合作建房建成后按比例分房自用
答案：A

6.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2874.93
B:2864.93
C:2875.93
D:2866.93
答案：C

7.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司关税完税价格为22.47万元
C:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
D:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
答案：B

8.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：C

9.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:398.23
B:534.62
C:213.68
D:348.26
答案：A

10.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D:进口货物向报关地海关申报纳税
答案：B

11.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:221.6
B:209.6
C:185.6
D:207.2
答案：D

12.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
C:销售折扣可以从销售额中减除
D:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：A

13.关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B:以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
C:为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
D:纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
答案：C

14.某县城一家房地产开发公司为增值