2023-2024年河南省睢阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考点提分】.docx

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2023-2024年河南省睢阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:22.4
B:24
C:22
D:10
答案：A

2.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:34000
D:13600
答案：D

3.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:15
B:30
C:10
D:20
答案：A

4.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B:销售折让额
C:销售折扣额
D:销售退货额
答案：C

5.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:43.2
B:72
C:36
D:79.2
答案：D

6.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
答案：B

7.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:4030
B:3400
C:3030
D:6030
答案：B

8.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:贷款服务
B:信息技术服务
C:咨询服务
D:货物运输服务
答案：A

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7866.13
B:8010.13
C:3131.05
D:8086.13
答案：B

10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
B:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
C:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
D:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
答案：A

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:206.86
B:162.43
C:227.23
D:177.86
答案：A

12.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.14
B:2.05
C:2
D:2.08
答案：A

13.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:减半征收
C:即征即退
D:先征后返
答案：C

14.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:68252.67
B:68650
C:67850
D:68606
答案：C

15.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:362.2
B:360
C:302.2
D:424.4
答案：A

16.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
B:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
C:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：A

17.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2