安徽省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全含解析答案.docx

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安徽省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:根据城镇规模设计税率
B:税款专款专用
C:征收范围较广
D:有独立的征税对象
答案：D

2.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：A

3.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:5.8
B:5.87
C:6.4
D:5.45
答案：A

4.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:2.067
B:3
C:2.18
D:3.39
答案：B

5.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外投资
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
D:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
答案：D

6.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
答案：C

7.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
B:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
D:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
答案：B

8.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1880
B:1940
C:1280
D:1895
答案：A

9.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:0
C:50.15
D:51.65
答案：C

10.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3
B:3.85
C:3.34
D:5
答案：A

11.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:95
B:90
C:106.25
D:105.26
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:4.3
B:5.6
C:3.6
D:2.8
答案：B

13.甲油田