云南省楚雄市2024年《税务师之税法一》资格考试真题附答案.docx

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云南省楚雄市2024年《税务师之税法一》资格考试真题附答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。
A:29
B:28.57
C:30
D:27.62
答案：B

2.（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1880
B:1940
C:1895
D:1280
答案：A

3.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:0.14
B:0.07
C:0.21
D:0
答案：D

4.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1001.5
B:835
C:1500
D:1000
答案：A

5.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:9.13
C:8.55
D:7.7
答案：B

6.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:固体废物
C:水污染物
D:工业噪声
答案：A

7.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:0
B:114.29
C:342.86
D:120
答案：A

8.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:玉米皮
B:饺子皮
C:茶饮料
D:中成药
答案：B

9.下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。
A:税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释
B:税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据
C:原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据
D:按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释
答案：D

10.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
答案：A

11.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:14.4
C:13.6
D:14.8
答案：D

12.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:有利于税务机关执行新税法
B:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
C:有利于体现特别法优于普通法
D:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
答案：D

13.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:152.8
B: