云南省楚雄市2024年《税务师之税法一》资格考试完整题库及答案【历年真题】.docx

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云南省楚雄市2024年《税务师之税法一》资格考试完整题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:287
B:322
C:550
D:450
答案：D

2.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:39
C:32.11
D:32.5
答案：D

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0
B:0.15
C:0.2
D:0.17
答案：B

4.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.06
B:19.2
C:53.05
D:53.4
答案：A

5.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:9.23
B:13.25
C:10.53
D:11.26
答案：C

6.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:270
B:226
C:220
D:374
答案：B

7.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:实木地板的进口环节
B:金银首饰的零售环节
C:粮食白酒的批发环节
D:高档化妆品的生产销售环节
答案：C

8.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:60.67
B:59.69
C:59.97
D:62.35
答案：C

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
C:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D:张某出售自己的闲置住房
答案：C

10.根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A:确定纳税主体
B:制定税法
C:税收立法权的划分
D:确定征税主体
答案：C

11.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：C

12.（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
A:计税依据
B:税率
C:税源
D:税目
答案：A

13.下列业务中，免征增值税的是()。
A:单位销售自建住房
B:残疾人福利企业销售自产产品
C:残疾人福利机