云南省楚雄市《税务师之税法一》资格考试王牌题库附答案.docx

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云南省楚雄市《税务师之税法一》资格考试王牌题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
B:有利于税务机关执行新税法
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:有利于体现特别法优于普通法
答案：A

2.2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:19293.1
C:17824.78
D:17363.79
答案：D

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:6
B:5.71
C:3.7
D:5.4
答案：D

4.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:境内某企业销售外购的金属矿
B:外商投资企业在境内开采煤炭资源
C:个体工商户在境内开采天然气
D:境内某盐场销售生产的井矿盐
答案：A

5.根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。
A:缴纳资源税的国有企业
B:缴纳营业税的外商投资企业
C:缴纳土地使用税的私营企业
D:缴纳房产税的外国企业
答案：B

6.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:1‰
D:5‰
答案：A

7.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:10.43
C:6.72
D:12.92
答案：D

8.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:0
B:18
C:3.15
D:1.5
答案：C

9.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:4600
B:3037
C:3700
D:2257
答案：B

10.对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A:经纪代理服务
B:一般纳税人提供客运场站服务
C:金融商品转让服务
D:贷款服务
答案：D

11.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:106.19
B:120
C:132
D:116.8
答案：C

12.（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。
A:8700
B:10000
C:7700
D:11000
答案：D

13.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
答案：A

14.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产