2023-24年山西省代县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（巩固）.docx

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2023-24年山西省代县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:外购的原煤应缴纳资源税
B:销售成品油应缴纳资源税
C:销售成品油应缴纳消费税
D:销售原油应缴纳消费税
答案：C

2.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10835.84
B:12880.28
C:10755.84
D:10540.36
答案：A

3.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1969.27
B:1998.17
C:2122.02
D:2357.34
答案：C

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:2.52
B:3.6
C:2.4
D:3.81
答案：C

5.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.44
B:1
C:2
D:0
答案：D

6.2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
A:10
B:15000
C:0
D:12500
答案：C

7.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:加工业务消费税的纳税人是受托方
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：B

8.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:13
B:16.45
C:13.23
D:14.95
答案：D

9.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:外资商场偷逃的增值税税金
B:企业拖欠消费税加收的滞纳金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业缴纳的企业所得税
答案：A

10.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:33.15
B:34.52
C:32.45
D:33.41
答案：D

11.（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:提供会议场地及配套服务
B:写字楼广告位出租
C:融资性售后回租
D:航空运输的湿租业务
答案：B

12.某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.01
C:1.14
D:1.26
答案：B

13.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
B:增值税留抵税额可申请退税
C:企业可自行保留防伪税控专用设备
D:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
答案：A

14.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
D:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
答案：D

15.某摩托车生产企业2020