山西省代县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案.docx

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山西省代县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:16.89
B:2.77
C:6.77
D:18
答案：C

2.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
B:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
C:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
D:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
答案：B

3.在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。
A:45473
B:45412
C:45382
D:45443
答案：A

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:固体废物
D:大气污染物
答案：B

5.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业不需要转出进项税额
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C

6.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:123.17
B:36.77
C:29.38
D:0
答案：D

7.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:7.5
B:9
C:6
D:4.5
答案：D

8.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
B:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
C:单位取得存款利息应缴纳增值税
D:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
答案：B

9.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府收回房地产
B:个人销售商铺
C:企业资产整合过程中涉及房地产过户
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：B

10.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:0
B:23.8
C:44.1
D:12.77
答案：B

11.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:17000
B:7350
C:13600
D:0
答案：B

12.某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:5900
B:5400
C:5000
D:4900
答案：A

13.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:12个月
B:36个月
C:6个月
D:48个月
答案：B

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1938.42
B:1649.22
C:1744.58
D:1769.22
答案：A

15.某商场（一般纳税人），2021年3