2024山西省代县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库加答案.docx

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2024山西省代县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
B:农业生产者销售外购的农业产品
C:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
D:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
答案：D

2.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.32
B:3.6
C:4.24
D:3.84
答案：A

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12964.8
B:12990
C:12864.8
D:10985.6
答案：A

4.位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:21
B:15
C:17
D:53
答案：A

5.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:普通税率
B:最惠国税率
C:特惠税率
D:协定税率
答案：C

6.某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。
A:25280
B:8340
C:12200
D:6920
答案：C

7.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:0
B:685.71
C:720
D:2285.71
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0.8
B:0.49
C:0.65
D:0
答案：B

9.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
答案：C

10.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:11190
B:8390
C:8900
D:8310
答案：D

11.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
B:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
C:资管产品管理人为增值税纳税人
D:None
答案：B

12.2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
C:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
D:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
答案：D

13.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.45
B:0.6
C:0.75
D:0.35
答案：D

14.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12372.5