2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【培优】.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
C:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

2.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:2.45
B:2.34
C:1.93
D:1.8
答案：B

3.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:29.6万元
C:31.6万元
D:34万元
答案：D

4.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.54
B:0
C:3.75
D:2.55
答案：C

5.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:10700
C:26750
D:34000
答案：A

6.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:60
B:80
C:54
D:72
答案：D

7.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:9
B:14.79
C:6.29
D:12.86
答案：C

8.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:金融商品转让
B:贷款服务
C:销售无形资产
D:直接收费金融服务
答案：A

9.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:境外生产的货物在境内的销售价格
B:最高限价
C:货物在出口地市场的销售价格
D:可供选择的价格中较低的价格
答案：C

10.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
答案：C

11.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
答案：A

12.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.8
B:2.9
C:2.66
D:2.74
答案：D

13.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：C

14.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
D:城市维护建设税实行行业差别税率
答案：