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历年福建省涵江区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:车辆购置税计税价格按20万确定
D:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
答案：B

2.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:6.61
B:7.93
C:0.66
D:0
答案：A

3.下列物品属于资源税征税范围的是()。
A:煤焦油
B:大理石
C:石脑油
D:固体碱
答案：B

4.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.06
C:0.1
D:0.09
答案：B

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:2.94
B:5.54
C:22.94
D:9.94
答案：A

6.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
答案：C

7.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.34
B:2
C:0
D:0.68
答案：D

8.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

9.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:784.05
B:568.1
C:705.65
D:961.29
答案：C

10.关于税务行政规范的说法，正确的是()。
A:税务行政规范是税收法律的构成形式
B:具有向后发生效力的特征
C:可以设定50元以下的小额行政处罚
D:可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
答案：B

11.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0
B:10.13
C:6.8
D:10.63
答案：D

12.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:5.71
B:6
C:5.4
D:3.7
答案：C

13.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业