2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（培优A卷）.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：C

2.2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税()万元。
A:4.65
B:6.15
C:3.9
D:4.95
答案：D

3.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口设备报关后的安装调试费用
B:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
C:进口人报关后的境内技术培训费用
D:与进口货物有关的特许权使用费
答案：D

4.下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：A

5.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:0
B:650
C:160
D:750
答案：C

6.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
答案：C

7.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
答案：C

8.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:2992.5
B:1676.47
C:3520.59
D:23470.59
答案：C

9.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收代位权
B:税收撤销权
C:税收优先权
D:税收留置权
答案：B

10.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:锂原电池
C:未经涂饰的素板
D:超豪华小汽车
答案：A

11.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:3750
B:2500
C:3250
D:2000
答案：B

12.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:57.27
B:58.52
C:57.55
D:59.26
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。
A:83.04
B:63.94
C:103.67
D:63.06
答案：B

14.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:学生勤工俭学提供的服务
B:个人从事金融商品转让业务
C:个人销售受赠的住房
D:婚姻介绍服务
答案：C

15.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是