湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【综合卷】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:161.36
B:148.5
C:148.45
D:148.7
答案：A

2.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.17
B:0.15
C:0
D:0.2
答案：B

3.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
C:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
D:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
答案：B

4.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）
A:383000
B:378550
C:352550
D:391240
答案：D

5.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
B:主体的一方只能是国家
C:权利义务关系具有不对等性
D:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
答案：A

6.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:988.55
B:9000
C:0
D:7941.18
答案：A

7.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:12880.28
B:10755.84
C:10835.84
D:10540.36
答案：C

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:9.28
B:6.4
C:8.43
D:7.04
答案：C

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.23
B:3.78
C:3.52
D:3.2
答案：A

10.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
D:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
答案：A

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税小汽车生产的小汽车
B:外购已税机动游艇生产的机动游艇
C:外购已税白酒生产白酒
D:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮