湖南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（培优A卷）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:船舶为10年
B:其他货物为3年
C:飞机为8年
D:机动车辆为6年
答案：A

2.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:3.72
B:2.88
C:1.44
D:4.32
答案：D

3.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C:转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

4.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：B

5.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：A

6.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
B:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
C:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
D:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
答案：C

7.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:0
B:75000
C:78000
D:15600
答案：A

8.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:7.5
B:3.05
C:3.2
D:2.95
答案：D

9.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

10.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发