湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【综合卷】.docx

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湖南省娄星区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
B:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：D

2.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
C:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D:权利义务关系具有不对等性
答案：B

3.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:19
B:16.5
C:25
D:15
答案：C

4.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
答案：D

5.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
C:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
D:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
答案：B

6.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章一般不溯及既往
B:税务规章解释与税务规章具有同等效力
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：D

7.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
D:车辆购置税计税价格按20万确定
答案：B

8.（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。
A:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
B:应税噪声以分贝数为计税依据
C:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
D:应税大气污染物排放量为计税依据
答案：C

9.下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
答案：A

10.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:4250
B:5100
C:3400
D:8500
答案：C

11.下列关于关税的表述中，正确的是（）。
A:海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
C:纳税义务