历年广东省《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（典型题）.docx

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历年广东省《税务师之税法一》考试必考200题题库及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:42
B:46
C:70
D:28
答案：A

2.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:26944.79
C:22843.39
D:22868.39
答案：B

3.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:0.5
B:0.55
C:1
D:1.5
答案：B

4.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.78
B:4.08
C:4.56
D:5.11
答案：B

5.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:零售卷烟
B:进口金银首饰
C:生产销售果啤
D:生产销售电动汽车
答案：C

6.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
B:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
D:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
答案：D

7.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.43
B:1.76
C:1.3
D:1.42
答案：D

8.某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。(资源税税率10%)
A:18156
B:18120
C:18036
D:18000
答案：B

9.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:15.23
B:13.19
C:15.1
D:17.14
答案：A

10.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：B

11.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:186.11
B:620.35
C:0
D:434.25
答案：D

12.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
B:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：B

13.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
B:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
D:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
答案：B

14.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
D:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
答案：B

15.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:57.62
B:580.6
C:57.27
D:261.56
答案：C

16.下列各项中，应征