福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【模拟题】.docx

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福建省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【模拟题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:0
B:583.02
C:300
D:618
答案：B

2.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:800
B:1300
C:1000
D:1320
答案：D

3.某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
B:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
C:本期增值税销项税为1380.34元
D:本期增值税销项税为632.74元
答案：D

4.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税、教育费附加
B:增值税、城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税
D:印花税、城市维护建设税、教育费附加
答案：A

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3000
B:2400
C:2480
D:2300
答案：C

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:705.65
B:784.05
C:961.29
D:568.1
答案：A

7.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.44
B:0
C:1
D:2
答案：B

8.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7945.07
B:7961.32
C:5922.47
D:5911.22
答案：C

9.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
B:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
D:年应税销售额500万元以上的丁个体户
答案：C

10.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:1
B:2.83
C:1.79
D:2.04
答案：D

11.某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。
A:2100
B:700
C:1050
D:1400
答案：A

12.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.06
B:9.12
C:9
D:9.21
答案：A

13.（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。
A:程序优于实体
B:特别法优于普通法
C:法律不溯及既往
D:实体从旧，程序从新
答案：A

14.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位向境内单位提供运输服务
D:境外单