湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（培优）.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:12.36
B:9.6
C:9.85
D:10.15
答案：C

2.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:70000
B:60056
C:60000
D:70056
答案：A

3.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:15.26
B:13.35
C:14.31
D:17.31
答案：C

4.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
B:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
答案：D

5.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4918.4
B:4800
C:4838.4
D:4880
答案：B

6.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
B:主体的一方只能是国家
C:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
D:权利义务关系具有不对等性
答案：A

7.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2050.7
B:3937.27
C:2324
D:4462
答案：A

8.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:纳税义务人
B:税目
C:课税对象
D:纳税环节
答案：C

9.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
C:转让房地产合同签订之日起7日内
D:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
答案：C

10.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6
B:5.75
C:6.44
D:6.5
答案：C

11.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:64.67
B:94.51
C:62.27
D:67.92
答案：A

12.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:89.15
B:97.39
C:90.84
D:77.59
答案：C

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:110.43
B:110.77
C:140.77
D:134.44
答案：B

14.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:房地产公司出租高档住宅
C:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
D:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
答案：D

15.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人购进的娱乐服务
B:纳税人支付的贷款利息
C:个人消费的购进货物
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

16.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:各级银行协同确定纳税地