内部使用湖北省茅箭区《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（培优A卷）.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用湖北省茅箭区《税务师之税法一》考试必刷200题完整版及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:30
C:61.59
D:31.59
答案：D

2.下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收实体法多采用从旧、从轻原则
B:新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
C:我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释
D:最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据
答案：C

3.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.37
B:1.85
C:1.76
D:1.67
答案：D

4.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:107
B:114
C:140
D:127
答案：A

5.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:19709.73
B:10127
C:9490
D:9100
答案：C

6.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:430570.59
B:366335.3
C:261264.7
D:363785.3
答案：B

7.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购货车改装生产的卫星通信车
B:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C:生产销售无醇啤酒
D:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
答案：A

8.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2324
C:2050.7
D:4462
答案：C

9.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.18
C:1.06
D:1.01
答案：D

10.（2012年）税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A:国家税务总局
B:全国人大常务委员会
C:国务院
D:财政部
答案：C

11.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C:烟叶税的税率为20%
D:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
答案：D

12.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。