陕西省吴起县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【含答案】.docx

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陕西省吴起县2023-24年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C:小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
D:个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
答案：D

2.下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。
A:税务规章以国务院令发布
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税收立法必须经过法定程序
D:税收立法包括制定、修改、废止税法
答案：A

3.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:6750
B:20250
C:7941.18
D:6000
答案：C

4.下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A:消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
B:划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C:制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
答案：A

5.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:金银首饰的销售额
D:组成计税价格
答案：B

6.某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。
A:1236.48
B:2665.05
C:1208.74
D:3617.43
答案：C

7.2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.1
C:1.48
D:1.2
答案：C

8.某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:172.02
B:157.46
C:306
D:334.3
答案：D

9.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.45
B:0.63
C:0.7
D:0.65
答案：A

10.2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:8418.75
C:7358.85
D:8018.35
答案：B

11.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:12650
B:13029.5
C:12100
D:14041.5
答案：A

12.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1
B:0.88
C:0.38
D:2
答案：B

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:11.25
B:12.3
C:13.13
D:4.63
答案：D

14.（2017年）下列关于税收