陕西省吴起县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（典型题）.docx

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陕西省吴起县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:婚姻介绍服务
B:个人销售受赠的住房
C:个人从事金融商品转让业务
D:学生勤工俭学提供的服务
答案：B

2.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:10
B:3.4
C:6
D:0
答案：D

3.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:29090.91
B:32000
C:36545.46
D:40200
答案：B

4.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:宝石坯
B:鞭炮引线
C:卫星通讯车
D:调味料酒
答案：A

5.某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:150
C:200
D:1845
答案：D

6.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:8010.13
B:8086.13
C:3131.05
D:7866.13
答案：A

7.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:211.88
B:262.5
C:586.36
D:154.41
答案：C

8.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

9.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.5
C:7210.1
D:7213.6
答案：C

10.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
B:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
C:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
D:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
答案：D

11.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.13
B:0
C:0.58
D:1.65
答案：A

12.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:计税价格是不含消费税的计税销售价格
B:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
C:纳税人是消费者
D:纳税环节是生产环节和零售环节
答案：D

13.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。
A:18
B:13.6
C:14.8
D:14.4
答案：C

14.某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.99
B:2.65
C:3.65
D:2.5
答案：B

15.位于甲县的一工业企业