陕西省吴起县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（含答案）.docx

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陕西省吴起县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:4
B:1.8
C:5.8
D:9.8
答案：B

2.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:目的性
B:判例性
C:专属性
D:全面性
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.32
C:3.84
D:4.24
答案：B

4.某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。
A:9.6
B:10.55
C:8
D:9.96
答案：D

5.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:10.5
B:9.6
C:11.7
D:11.51
答案：A

6.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
B:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
C:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：B

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:22.1
B:16.38
C:21.65
D:15.93
答案：B

8.下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
B:生产过程中出现的报废产品
C:购进的贷款服务
D:非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
答案：B

9.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:34
B:3.4
C:12
D:27.4
答案：B

10.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:32500
B:32750
C:31500
D:31750
答案：B

11.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：A

12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C:车辆购置税其征税具有专门用途
D:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
答案：C

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