2024年江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案.docx

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2024年江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
C:关税的征税主体是国家
D:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
答案：D

2.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:丁公司
B:乙公司
C:甲公司
D:丙公司
答案：B

3.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A:电池
B:调味料酒
C:实木地板
D:高档化妆品
答案：B

4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:非营利单位转让办公用房
C:双方合作建房建成后转让的
D:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
答案：D

5.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1806.5
B:3345
C:3517.5
D:2855.5
答案：D

6.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
D:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
答案：B

7.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:发出代销货物满360天的当天
B:收到全部货款的当天
C:收到部分货款的当天
D:收到代销单位的代销清单的当天
答案：A

8.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:4
B:16
C:15
D:14
答案：C

9.关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。
A:应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C:应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D:应税噪声按照实际测量的分贝数确定
答案：D

10.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:850
B:350
C:950
D:700
答案：A

11.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:将委托加工的货物分配给股东
B:被保险人获得的保险赔付
C:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
答案：A

12.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A:协定税率
B:特惠税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：A

13.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节增值税4.63万元
B:应缴纳进口关税5.6万元
C:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
D:应缴纳进口环节消费税3.32万元
答案：A

14.甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨，粉煤灰200吨，其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标